Каковы будут основные налоговые ставки на 2026 год?
Согласно бюджетному посланию на 2026 год, основные налоговые ставки в Узбекистане останутся без изменений. Однако для некоторых секторов, включая электронную торговлю и малый бизнес, планируется ввести новые налоговые режимы.
На 2026 год в Узбекистане не планируется изменять основные налоговые ставки. Об этом сообщается в бюджетном послании на следующий год, представленном Министерством экономики и финансов.
В частности, базовая ставка налога на прибыль сохранится на уровне 15%. Налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на доходы физических лиц (НДФЛ) будут установлены на уровне 12%. Социальный налог для бюджетных организаций останется 25%, а для других работодателей - 12%. Налог с оборота составит 4%, а налог на имущество юридических лиц - 1,5%.
Вместе с тем, с 1 января 2026 года для продавцов, осуществляющих деятельность на электронных торговых площадках, налоги будут приведены в соответствие с общими ставками. В частности, налог на прибыль с продаж на маркетплейсах будет повышен с 10% до 15%, а налог с оборота - с 3% до 4%.
Для самозанятых и индивидуальных предпринимателей с годовым оборотом до 1 млрд сумов налог с оборота будет снижен до 1%. При этом будут отменены действующие налоговые льготы по фиксированному НДФЛ для ИП, а также по доходам самозанятых лиц менее 100 млн сумов.
В целях поддержки плательщиков налога с оборота при их переходе на общий налоговый режим (НДС и налог на прибыль) будут введены новые льготы. В этом случае компании будут освобождены от налога на прибыль на один год. Кроме того, по расходам, связанным с бухгалтерскими услугами, будет предоставлена налоговая скидка до 3,5 базовых расчетных величин (4 448 500 сумов) ежемесячно в течение 6 месяцев.
Порог начала начисления авансовых платежей по налогу на прибыль увеличивается в два раза. С 2026 года этот порог будет повышен с 10 млрд до 20 млрд сумов.
Также, на основании решений президента, предприятиям, применяющим ускоренную амортизацию основных средств, могут быть предоставлены налоговые льготы по налогу на прибыль сроком до 3 лет. По дивидендам, выплачиваемым нерезидентам, налоги, уплаченные с ранее облагаемых доходов, будут в дальнейшем вычитаться.
Ставки налога на землю, имущество, пользование водными ресурсами, а также за пользование недрами, а также минимальные ставки аренды имущества физических и юридических лиц будут повышены. Средняя индексация в этих направлениях составит 7%.
При использовании юридическими лицами льгот по земельному и имущественному налогу планируется учитывать такие целевые показатели, как численность их работников и товарооборот.
Данные требования не распространяются на следующие субъекты:
- юридические лица с участием прямых иностранных инвестиций;
- участники соглашения о разделе продукции (СРП);
- предприятия, созданные общественными объединениями лиц с инвалидностью;
- участники специальных экономических зон по состоянию на 1 января 2026 года;
- некоммерческие и бюджетные организации.
Кроме того, ставка НДС будет снижена до нуля при реализации собственной сельскохозяйственной продукции производителями. Также в два раза будет снижен налог за пользование недрами при добыче и переработке гипсового сырья для производства строительных материалов.
